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2006年，张先生和他的妻子一起购买了他们的第一个房子。当时他们享受了联邦政府为购房者提供的优惠计划置业者计划（Home Buyer Plan，HBP），各自从自己的注册退休储蓄计划（RRSP）账户向HBP账户转款，用作首付款。
到了2012年，张太太的HBP账户有13,142元的欠款。2013年7月12日，她前往加拿大皇家银行（RBC）的一个分行，要向她的RRSP账户付款，以支付这笔HBP欠款。然而，据张太太称，RBC银行错误地将这笔款项存入了张先生的RRSP账户，所以还款人变成了张先生。当
时RBC银行为这笔交易出具了一张收据，但张太太没有注意到这个错误。随后，她在2013年报税时申报了这笔13,142元的HBP还款。
然而，由于所谓的RBC银行的错误，CRA认为，张先生在2013年的RRSP供款已经超出了当年可用的供款限额。
根据加拿大税法，CRA会向超额的RRSP供款部分征缴每月1%的税款。2019年11月1日，CRA向张先生发出了一份T1-OVP个人纳税申报表，以计算RRSP超额供款应税的金额和应交税款。由于张先生没有回应这封信件，CRA于2020年12月3日又发出了一封。
2020年12月21日，应张先生的要求，CRA为其完成了2017至2019年的T1-OVP申报表。2021年6月3日，CRA向张先生发送了有关这份申报表的最终评估通知。
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张先生表示，直到2020年12月，在与CRA代表的一次通话中，他才得知自己在2013年有13142元的超额供款。他意识到，这种情况是由于RBC银行的错误造成的。2021年7月，张先生要求CRA酌情处理，豁免这笔税款。原因如下：
· RBC错误地将张太太于2013年7月支付的13,142元转入张先生的RRSP账户，而不是她的个人RRSP；
· 张先生意识到这一错误后，立即与RBC银行联系，但由于距离交易时间已经超过7年，RBC银行的记录被消除了；
· 因此，张先生无法从RBC银行获得一封承认错误的信。
在对张先生提出的两次免除税款的请求进行审查后，CRA拒绝了该请求，理由如下：
· 张先生没有提供证据以证明这个错误的存在；
· 张先生有责任确保所有供款都是按照规则和规定进行。CRA承认张先生的RRSP超额供款不是故意的行为，但指出第三方错误通常不能作为取消税款的理由；
· CRA的记录显示，张先生在事后没有对超额缴款的情况做出任何补救行为；
· 张先生在2017年和2018年的评估通知中被告知他对其RRSP的超额供款，日期分别是2018年5月10日和2019年4月29日。当时RBC银行的记录还没消除，如果他根据这一信息立即采取行动，就不会错过重要证据；
张先生不服税务局的决定，向联邦法院提出司法复核的要求。法院的法官认为税务局的决定中有可审查的错误，此案应发还税务局，交由不同的决定人重新审核裁定。
这件事提醒大家，在银行办事一定要检查收据并确认自己办理的业务没有错误。
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